Учет доходов и расходов

Правило 1. Учет доходов и расходов

Ведение учета доходов и расходов позволит понять, какой режим налогообложения наиболее выгоден для Вас. Законодательством предусмотрены следующие режима — УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы», ЕНВД, Патент (только для ИП) и ОСНО.

Для каждого режима существуют свои правила учета доходов и расходов:

УСН — по общему правилу доходы и расходы учитываются кассовым методом, то есть по дате оплаты. При этом расходы можно учитывать только, если Вы выбрали объект налогообложения «доходы минус расходы» при соблюдении определенных условий. Все показатели отражаются в книге учета доходов и расходов;

ЕНВД — доходы или расходы не учитываются при расчете налога, поскольку его сумма не зависит от фактических показателей деятельности. Однако это не освобождает от обязанности по ведению и сохранению необходимой документации.

Патент — доходы или расходы не учитываются при расчете налога, поскольку налог в данном случае уплачивается в фиксированной сумме в зависимости от вида деятельности и срока патента. При этом полученные доходы необходимо отражать в книге учета доходов и расходов.

ОСНО — доходы и расходы учитываются в зависимости от выбранного метода (начисления или кассовый). Начисление - учет по дате возникновения (дата документа). Кассовый — по дате оплаты.

Указанные правила нужно учитывать для примерного расчета налога по режимам УСН, ОСНО.

Правило 2. Определите, можете ли Вы применять ЕНВД или Патент для своей деятельности

ЕНВД или Патент можно применять при ведении определенных видов деятельности при условии что в регионе, где планируется вести деятельность, данные режимы предусмотрены местным законодательством.
При этом перейти на патент вправе только предприниматели, для организаций такой режим не предусмотрен.
Для того чтобы понять, можете ли Вы применять режим, необходимо:
найти закон региона на сайте налоговой;
найти в законе свой вид деятельности.
Важный момент, при ведении деятельности через интернет, применять ЕНВД или Патент нельзя.

Правило 3. Рассчитайте налоги по каждому из режимов за период календарного года

Расчет налогов для каждого из режимов имеет свои особенности. Одну из таких особенностей мы рассмотрели в первом пункте. Кроме этого, необходимо обратить внимание на следующие моменты:
для УСН «доходы минус расходы» перечень учитываемых расходов является ограниченным;
для УСН независимо от объекта необходимо соблюдать определенные ограничения (по сумме доходов, остаточной стоимости основных средств и др.);
на ОСНО, помимо налога на прибыль, Вы обязаны платить НДС, в отличие от УСН, ЕНВД или Патента.

Правило 4. Учитывайте срок перехода на режим

Если Вы уже зарегистрированы и применяете какой-либо режим налогообложения, то перейти на другой можно, как правило, с начала следующего календарного года.
При этом необходимо соблюдать определенные правила:

для перехода на УСН нужно подать заявление в свою налоговую до 31 декабря текущего года. При этом для организаций должны соблюдаться ряд ограничений (в частности, по сумме доходов за 9 месяцев текущего года);
для применения Патента подать заявление в налоговую по месту ведения деятельности нужно за 10 рабочих дней до начала ее ведения;
для перехода на ЕНВД нужно подать заявление в срок не позднее пяти рабочих дней со дня начала ведения деятельности в рамках данного спецрежима;
для перехода с УСН на ОСНО необходимо подать заявление не позднее 15 января года, в котором организация (ИП) предполагает перейти на данную систему налогообложения;
для перехода с ЕНВД на ОСНО необходимо подать заявление о снятие с учета в качестве плательщика. С даты, следующей за снятием с учета по ЕНВД, автоматически будет применяться ОСНО. При этом добровольно перейти на ОСНО можно только с начала следующего календарного года.

Возврат к списку